不能侥幸！疫情期间美国国税局强调继续加强追查不遵守FATCA法案海外金融资产披露的纳税人

 

最近大家都是奔走相告，要么纷纷在晒美国国税局发出的税收救助支票，单身的收到1,200美元，夫妻联合申报税表的收到2,400美元，有娃的夫妻申报税表的最多可以领取到3,400美元。于是大家纷纷在晒图。另外还有一些中小企业也逐渐申请到Small Business Administration 中小企业管理局发出的纾困贷款，如果你的企业将贷款的75%以上用于支付员工的工资、公司的水电煤气开支、公司的房租等，只要支出的比例超过总贷款的75%，这笔贷款就不需要归还了。加上其他疫情期间的失业补贴或者税务查税舒缓措施，还有国税局停止接收纸质税表，人工也不处理纸质税表了，人们似乎有个错觉：美国国税局IRS已经忙着发钱忙晕了，忘记了查税，不敢查税怕引起社会恐慌，这样的说法在我们万能的微信朋友圈圈越来越广泛，甚至出现有人公开问：我是否可以那个那个啥的报税了，觉得这是天赐良机，紧紧抓住机会，税表方面合规性的问题可以一了百了了。
   
    千！万！不！要！侥！幸！
   
    注意了，这些都是错觉。美国国税局IRS最擅长的就是秋后算账，因为税法规则最有名的一般查税周期追溯条款6501就是为IRS量身定做的。所以，在疫情期间，或者这个疫情影响的很长时间，有必要先搞搞清楚，美国国税局放宽了哪些条条框框，同时又收紧了哪些条条框框。
   
    最近，美国国税局IRS还真做了这件事情，回应了大家对于当下税务遵从合规性的一些热点领域:
   
    1. 总体上来说，目前在税季申报税表的总原则是减少人与人的面对面接触，重点在于共同抗击疫情，加大对于中低收入人群和中小企业的现金流救助。这个是当务之急。
   
    2. 对于主要个人所得税和企业所得税等税表申报延期到2020年7月15日，给与大家充分的税务资料准备时间。这个也是舒缓措施。
   
    3. 应川总的要求，推动“人民优先”计划。什么是人民优先计划？就是在疫情期间不进行实地查税、传唤查税、书面沟通查税的一系列税务稽查行动。按下暂停键，消停一段时间。把主要精力用在经济纾困救助法案CARES ACT对于家庭和企业的税收补贴救助的工作上。一句话，保持社交距离，防止疫情扩散。
    
    4. 对于大企业税务管理，最近美国国税局也网开一面，出台了一些暂停审计合规性的措施，如：在没有上级批准的情形下，非特别需要，不再增加新的大企业税务风险管理DAS的分析的时间。说起DAS，很多伙伴们可能不太了解，这个是专门为大企业税收征管所作的税务风险控制分析模型，很多审计问题都是由这个系统首先侦察开始的。嘘一口气。另外，针对现有大企业税收遵从合规性的审计案子也暂时搁置。嘘一口气。
   
    然而，美国国税局随之话锋就转变了。特别强调，语气十分之严厉， 对于跨境移民人群，可要十分当心喔。
   
    美国国税局IRS在2020年4月15日传统税季截止日期这天特别警告：对于有触及美国国家利益的税收合规性遵从问题的调查，我们还是会继续开始新的案子侦察，并加大侦察力度和强度，同时还要突破IRC 6501三年传统的一般追诉权调查权限，对触及刑责调查的跨境资产隐匿案子，更加不能姑息和容忍。
   
    话说的很明白，那么，哪些领域是美国国税局明确即使是在疫情期间依然加大侦察的领域呢？你猜的没有错，在全球经济受到疫情冲击的时候，其实全球的税务当局都在紧锣密鼓的加大一个领域的税务合规性稽查和查税动作，就是 针对跨境隐匿资产的高净值人群。美国当仁不让，首当其冲。这些领域如下：
   
    1. 首先重点的重点领域就是： FATCA法案的合规性遵从，也就是美国纳税人在跨境资产配置中对于全球特定金融资产在美国税务申报中是否有合规性地披露和申报。做好美国税务申报和披露，已经越来越成为跨境移民和跨境资产配置时，高净值人群必须要十分注意和小心谨慎的领域。在传统观念下，很多人以为隐匿资产是保护自己资产的最佳办法，其实不然，合规性地申报披露才是保护自己资产的王道。特别是跨境中美之间的高净值人群，千万不要以为中美之间签订的FATCA法案是替代性法案，暂时没有正式大规模交换金融资产的涉税信息，从而就低申报、漏申报、错申报、不申报海外金融资产，造成巨额罚款，后果不堪设想。这方面的教训实在是太多了，我们遇到的客户的教训实在是太惨烈了，千万不要重蹈覆辙。切记！
   
    2. 有关架构复杂避税安排结构的商业资产保全类税筹结构。这些结构最近又死灰复燃，兴旺了起来，特别是 在跨境中美投资的企业层面，很多推手在推动相关的税筹结构，在国内马不停蹄地为很多跨境高净值人士架构美国国税局高度关注的企业保全微型自保型保险结构，造成税筹假象。有关这方面的避税结构，我将今后为大家专文谈谈。
   
    3. 大型企业税收的重大税务审计领域依然会照常进行。
   
    4. 中介机构税务审计计划照常进行。
   
    5. 主动自首披露计划的税务审计继续进行。
   
    总而言之，我最近反复强调：2020年是我们必须要见证的一个年份。2020年已经成为Watershed, 2020年就是分水岭。我们在跨境资产配置和财富规划中，与时俱进，要有什么是“时”的清晰判断。在跨境资产配置和财富规划中，顺势而为，要有什么是“势”的清晰判断。
   
    公元2020年后，全球税收主管当局都会重点、焦点、热点地对全球反避税发起史上最大规模和力度的雷霆行动，对跨境资产的敏感税筹架构和跨境高净值人群加大反避税力度，这是显而易见的，中国也不例外。
   
    还是我那句说了千万遍的老话：预先的法律评估、完善的税务规划、综合的配置架构、专业的财富服务将使得资产保全传承之路上即使“黄河冰塞川，太行雪满山”，而依然会“长风破浪会有时，直挂云帆济沧海！”
   
    没有预见，就要预见。

来源于：王文星