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问：
光明企业是国家重点扶持的高新技术企业，2020年会计资料反映情况如下:"(1)销售收入5000万元，销售成本4000万元;(2)增值税800万元，税金及附加60万元;(3)房屋出租取得不含税收入70万元;。(4)销售费用180万元(其中广告费120万元);(5)管理费用350万元(其中心务招待费26万元，研究新产品、新技术费用80万元);(6)财务费用14万元;(7)购买企业债券利息5万元(8)营业外支出52万元，其中支付某商厦开业赞助费2万元，支付另一企业合同违约金3万元，接受技术监督部门罚款1万元，直接向受灾地区汇款10万元。其他相关资料:高薪技术企业企业所得税减按15%征收。要求:(1)计算该企业收入总额。(2)计算企业所得税前准许扣除的销售费用。(3)计算企业所得税前准许扣除的管理费用(不包含=新研发费用加计扣除额)。(4)计算企业所得税前准许扣除的营业外支出。(5)计算该企业调整后的应纳税所得额以及企业汇算清缴时全年应纳企业所得税税额。
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2022-09-17
陈鹏飞
回答：
1计算该企业收入总额是
5000+70+5=5075未读2022-08-20 15:12
2广告费扣除限额5070*0.15=760.5
全部扣除
销售费用扣除180未读2022-08-20 15:13
3.业务招待费扣除限额26*0.6=15.6
5070*0.005=25.35纳税调增26-15.6=10.4
管理费用扣除350-26+15.6=339.6未读2022-08-20 15:14
4营业外支出可以扣除52-1-10=41未读2022-08-20 15:14
5会计利润的计算是
5000-4000-60+70-180-350-14+5-52=419
应纳税所得额是
419+10.4-80*0.75+11=380.4
应交企业所得税380.4*0.15=57.06
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