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问：
老师，我有以下问题需要解答
1.建筑施工行业，所谓的预交增值税是否分为两种，一种是异地施工，一种是收到预收款，是不是项目开工前只有异地工程需要预交，不是异地不需要预交增值税？在工程过程中收到预收款，无论是否异地也需要预交增值税及其附加？
2.如果我方是总包，有分包出去的部分，在异地预交增值税时需要提供分包方的发票才能差额预交，我想问那还没有付款也没有开始干活，分包出去的部分对方会开票给我们总包吗？还是说提供分包合同就可以？
3.实际中很多工程都是施工许可证还没有办下来就开始进场开工了，不是说有施工许可证复印件及其相关资料才可以去税局办理预交，那这块预交怎么处理？什么时候预交？实际开工时间比施工许可证早的话，账务要怎么处理，时间对不上有什么影响或者风险吗？
4.如果本月未收到甲方工程款，合同未约定按照完工百分比结算，我方也未开具发票，那本月月底需要结转成本出具报表吗？就是建筑施工业月底一定要确认收入和成本吗？设置工程结算科目与否和月底是否结转成本有关系吗？
因为不是从事建筑行业所以有些蒙，希望得到老师的解答，谢谢！
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2022-10-10
陈鹏飞
回答：
1.是的，是的。
2.不是提供发票，有合同就可以扣除后 再预交。
3.按合同金额预交处理，这不影响，你只要开工时要预交税，税务这边税没少
4.结转成本是按你实际发生的成本结转，收入是按发生成本确定完工进度比结转处理的，没关系
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