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四五月间的销售，怎么确定税率？
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2022-10-26
吴天磊
回答：
四五月间的销售，怎么确定税率？
5月1日开始，销售货物就是16%了，这对销售方和购买方都有影响。
如果含税价不变的话，相当于5月1日开始，货物就涨了一点点价。当然，购买方如果将其销售的话，税率也是16%，价格也会涨一点点，所以，其影响是水涨船高的。
当然，如果采购方不是销售货物，而是提供服务，其税率为6%一直不变，那么，税率降为16%后，收入不变成本上升，就亏了。
那么，四月、五月间的业务，双方如何约定税率呢？
实际上，合同双方是不能直接约定税率的，税率必须依法。
双方只能通过合同的约定，确定销售方的纳税义务发生时间，如果销售方纳税义务发生时间在四月，就适用17%，如果销售方纳税义务发生时间在五月，就适用16%。
销售方纳税义务发生时间如何确定呢？
按《条例细则》的规定，这与销售方是否发货无关，只取决于收到货款的时间、合同约定的付款时间、开发票时间，三个时间点哪个早，就是纳税义务发生时间。
如果此时间在四月，就按17%交税，开17%；在五月就开16%。
所以，双方其实是通过合同来确定纳税义务时间，从而间接确定了税率。
税率确定后，于价格调不调，是双方价格竞争的事了，只有双方会计参与，把税率定下来，业务端的价格谈判才有意义。
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