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劳务分包与劳务清包有什么区别
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增值税发票填写项目不全合法有效吗
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问：
确认递延所得税后遇到税率变化如何进行会计处理
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2023-01-09
李**
回答：
问题：确认递延所得税后遇到税率变化如何进行会计处理?
不超500万的固定资产一次性扣除了，比如原值是100万：第一年计提折旧10个月本年折旧10万，那纳税调减90万;第二年全年计提折旧12万，那以后每年纳税调增12万。第一年是按90*5%确认的递延所得税负债，但是第二年调增的12万冲回12*2.5%的递延所得税负债呢?有差额怎么办?
这种情况第一年调减和后续每年调增的时候，如何确认和做递延所得税负债分录呢?
确认递延所得税负债时的税率和冲回时的税率不同，是在后期冲回时调整，是在最后一次性将差额都冲回吗?还是怎么做呢?
解答：
固定资产一次性税前扣除产生的税会差异，属于应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债。
当企业适用的实际税率发生变化时，按照未来期间转回时导致企业应交所得税的减少或增加重新对递延所得税重新计量。
提问描述第一年是按90*5%确认的递延所得税负债，如果从第二年开始预计以后每年的实际税率都是2.5%的，递延所得税负债重新确认，差额全部计入第二年的“所得税费用”。
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