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问题：
企业所得税的计算公式是什么
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问：
我司开发票给抖音平台的金额是7455.7元，公户收到抖音转账的金额7400元，与开票的金额不符，少了55.7元以优惠券形式发放，分录要怎么做呢？
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2023-01-14
汪女士
回答：
优惠券形式的发放应当按照“公司支出/借款账户-优惠券申请账户”进行分录处理，即将7455.7元公司支出/借款部分记入公司支出/借款账户，将55.7元优惠券申请部分记入优惠券申请账户。同时，可在优惠券申请账户开同金额借方发票，协助管理。
从会计核算角度讲，有两种记账处理方案：一种是将55.7元优惠券以费用项目形式发放，将扣除55.7元的金额由应收账款账户转入费用账户，但这将引入费用问题；另一种是对抖音上给予的调整金额，记录为投资收益账户的收入，即将7455.7-7400的调整金额记入投资收益账户。这种方案可以将优惠券款项记入投资收益，并不会引入费用问题。
拓展知识：当出现优惠券形式的支付方式时，要根据支付形式及支付方式特点，分析其记录账务的本质性质，根据会计分录的一致性准则，进行有效的分录处理。
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