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问题：
企业所得税的计算公式是什么
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问：
老师，使用寿命不确定无形资产，但税法规定折旧十年，计提了摊消120万，这个怎么做更正分录呢？
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2023-01-17
汪女士
回答：
更正分录的基本思路是，首先将资产的原有分录反向更正；然后根据新确定的使用寿命，合理计算折旧金额，并按照原有折旧原则，正向分录记录该折旧金额；最后，确认在折旧历史累计额中的调整项，用于把总额变动纳入税务报表中。
具体来说，更正分录要求先根据原则，反向分录记录之前计提的120万的折旧，同时记录应摊销贷方120万元，用于抵扣以前计提的折旧金额；然后，根据新确定的使用寿命，合理计算折旧金额，并按照原有折旧原则，正向分录记录该折旧金额；最后，在折旧历史累计额中计算差额，用于确认折旧历史累计额的调整项，以确保该变化纳入了税务报表中。
此外，有必要提出的一点是，更正分录需要根据会计准则，合理处理可能出现的其他问题，如，物品的减值准备、已确认投资损失的更正处理等。
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