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老师， 我们是制造业企业。 有一个原材料出口， 当时做的是原材料出口免税的。价格是3000元. 现在要出口转内销， 分录要怎么做？要补的增值税是多少？
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2023-01-20
李**
回答：
分录补偿方式：
原材料出口转内销，以3000元为准，首先进行分录补偿，分为两步：
1.首先应将3000元收入登记入原材料库存，账目为：
原材料库存 3000元
银行 3000元
2.然后应将3000元收入折算入应交增值税，账目为：
应交增值税 3000元
银行 3000元
需要注意的是：若原材料售出时税率为13%,则转内销时应补缴的增值税为390元（3000*0.13=390）。
拓展知识：原材料出口转内销补偿的分录补偿，可以分为以“贷方补偿”和“借方补偿”两种方式。以“贷方补偿”分录补偿为例，以3000元为准，应分别在收入账户和增值税账户上进行贷方登记，账目为：
收入账户：3000元
增值税账户：3000元
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