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问题：
企业所得税的计算公式是什么
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问：
老师，请教一下你企业所得税汇算清缴完，主表应补应退为-2.54，怎么调整为0.00
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2023-01-21
汪女士
回答：
根据税务总局关于企业所得税汇算清缴工作的有关规定，企业在完成汇算清缴后，应在税务系统及实际汇算中调整主表应补应退为0.00，具体操作步骤如下：
①、如果企业主表应补应退无关税款，则应补应退的金额可任意与现金方式全部平账。
②、如果企业主表应补应退带有有关税款，则可将应补应退的金额全部或部分抵扣应纳税额，补退的计算方法有以下三种：
A、把应补应退的金额全部抵扣当期纳税额；
B、把应补应退的金额分摊至剩余税款中；
C、把应补应退的金额和剩余税款一起抵扣当期纳税额。
以上就是企业所得税汇算清缴完，主表应补应退调整为0.00的操作流程。此外，还需要注意企业在汇算清缴过程中，如发生退税或应补税情形，应按照税务有关规定确定部门，并及时将退税或补税金额划入指定的账户。
拓展知识：
在汇算清缴过程中，企业还需要注意以下几点：
①企业应对财务报表实行完善的管理，以便能准确反映企业现金流量以及利润情况；
②企业应根据财务状况，合理安排纳税额，以减少或节省税负；
③企业应按照有关规定及时缴纳有关税款，避免产生滞纳金；
④企业应定期检查有关财务报表，对财务处理情况进行审核，以确保企业财务数据的正确性及及时性。
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