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问：
注会中经营所得预扣预缴的公式和汇算清缴的公式？
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2023-01-24
费女士
回答：
注会中经营所得预扣预缴的公式，根据《中华人民共和国企业所得税法》第28条规定：企业实行预扣预缴制度，当期实际纳税额应由月（季）度应纳税所得额乘以当期税率确定。
即：月（季）末预缴税额=月（季）应纳税所得额*当期税率
汇算清缴的公式，按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定：企业实行汇算清缴制度，凡应纳税所得额核定后每月（季）由国税机关按照适用的月（季）汇算税率确定的税额，即每月（季）的汇算税就是实际应缴的企业所得税额。
即：每月（季）汇算税额=应纳税所得额*月（季）税率
从所得税法第十七条可知，企业在本期实行预缴汇算清缴时，如果缴纳的税款少于应缴税款，则应补缴税款，如果缴纳的税款多于应缴税款，则多缴税款将转入税务机关或者与税务机关协议的金融机构，以备于下一期使用。
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