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问：
●甲公司2007年年初未分配利润200 000元，任意盈余 公积200 000元，当年实现税后利润为1 800 000元，公司股东大会决定按10%提取法定盈余公积，20%提取 任意盈余公积， 分派现金股利500 000 元。用400000元盈余公积转增资本。2008年税后净利润为-350000元 (亏损)。要求: (盈余公积和利润分配的核算写明明细科目)
(1)根据以上资料，编制20X7年有关利润分配的会计处理。
(2)编制甲公司盈余公积转增资本的会计分录。(3)编制20X8年末结转亏损的会计分录。
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2023-01-25
何奔法
回答：
1.20X7年有关利润分配的会计处理：
①应收股利：500，000元
②法定盈余公积：200，000×10％=20，000元
③任意盈余公积：200，000×20％=40，000元
④提取股东利润：500，000元+20，000元+40，000元=560，000元
2.甲公司盈余公积转增资本的会计分录：
盈余公积：400，000元
资本公积：400，000元
3.20X8年末结转亏损的会计分录：
本年亏损：-35，000元
未分配利润：-35，000元
拓展知识：关于税后利润分配的会计处理，除上述会计分录外，还可以使用“应交税费-支出”的会计处理，即将利润分配的税费作为支出，由”应交税费“这一科目出现，将分配的现金作为费用支出。这种处理方法，既确认了分配前应缴纳税费，又解决了财务分析报表中股利支出所带来的负债，使流动负债指标更加合理，更有利于投资者对公司财务状况进行评估。
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