如需客服请致电：
4008-081-181
服务地区：
汕头
主攻行业：
租赁和商务服务业
卫 生 和社会工作
信息传输、软件和信息技术服务业
主攻专业：
会计核算
成本会计
预算管理
咨询解答列表
（累计回答 6270 个问题）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
问：
5日，将一批原材料委托乙公司将其加工为A产品(非金银首饰的应税消费品)。发出原材料的成本为80万元，支付加工费取得增值税专用发票注明的价款为20万元，增值税税额为2.6万元，乙公司按税法规定代收代缴的消费税为5万元。收回的A产品用于继续生产应税消费品，已经验收入库。以上 款项 均 通过银行转账 方式支付。
写出分录
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
2023-01-26
陈鹏飞
回答：
原材料：借：现金80万元 贷：原材料80万元
加工费：借：现金20万元 贷：应付加工费20万元
增值税：借：应交税费2.6万元 贷：应收税费2.6万元
消费税：借：应交税费5万元 贷：应付税费5万元
A产品：借：库存商品（A产品）106.6万元 贷：加工费20万元，增值税2.6万元，消费税5万元，现金79万元
关于支付方式的分录可以这样：
现金：借：应付/应交税费 合计 7.6 万元，贷：现金 79万元
银行账户：借：现金 79万元，贷：应付/应交税费 合计 7.6 万元，加工费 20万元。
税法规定，收取加工费实行正常税率，应当收取增值税；购买原材料实行简易征收准则，无需收取增值税；消费税也是实行正常税率，但是消费税是乙公司按税法规定，由乙公司代收代缴的所以甲公司的支付金额并不包括消费税，而是由乙公司自行缴纳。
1071