如需客服请致电：
4008-081-181
咨询解答列表
（累计回答 6261 个问题）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
问题：
企业所得税的计算公式是什么
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
问：
某居民企业2019年境内生产经营应纳税所得为2000万元，境外所得如下：(1)A国分支机构生产经营所得500万元，适用税率40%；特许权使用费所得100万元适用税率20%。(2)B国分支机构生产经营税后所得175万元，适用税率30%;租金税后所得135适用税率10%。要求：计算该企业境内外所得汇总应纳企业所得税
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
2023-01-27
汪女士
回答：
该企业境内生产经营应纳企业所得税2000万元，其中应纳境内企业所得税为1944万元，税负率约为97%，应补缴的滞纳金56.4万元，应缴企业所得税总计2000万元。
境外分别是A国和B国，A国：500万元生产经营所得，适用税率40%，纳税额200万元；100万元特许权使用费，适用税率20%，纳税额20万元。B国：175万元生产经营税后所得，适用税率30%，纳税额52.5万元；135万元租金税后所得，适用税率10%，纳税额13.5万元。
因此，该企业境内外所得汇总应纳企业所得税，纳税总额为2086.4万元，比境内税额的2000万元多出86.4万元，拓展知识：外展企业所得税基本概念：境外分支机构所得税根据所得性质的不同分为独立企业所得税、非独立企业所得税和分支机构所得税三种类型。
976
你可能感兴趣的问题
老师你好，公司是小规模做洗浴服务行业的，采购借支钱， 借：其他应收
老师，我公司装修签的合同，印花税选哪个项目
老师，将自产产品作为员工福利那式子中，*1.1是啥意思啊
、从A果品
1．某企业销售商品（货 40000元，增值税5200元），在2019
老师，标红线的这句话不明白，他把原先发行外在的股，不是变成每10股发
老师我们公司的电商业务全权委托给代运营公司，对方开过来是专业技术服务
我已经领过一次电子发票了，第二次在哪里领？在电子税务平台上还是去大厅
老师，交易性金融资产中宣告发放的现金股利记投资收益，那最后计算营业利
购买货物，提供劳务一次不足500元，也可以让对方开收据也可做账，没达
劳务派遣异地预交的企业所得税和个人所得税，在经营地所得税申报时能抵减