问:
2.2022年2月11日,A公司购买B公司桌椅100套,单价为3000元,税率为
13%,当日双方签订协议以汇兑中的信汇的方式办理货款结算,(委托中国工商
银行办理)。若你作为A公司的出纳人员,应当如何办理汇兑付款业务?并作出
相应的会计分录。
(
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
)
2023-01-29
回答:
作为A公司的出纳人员,应当按照下面的步骤办理汇兑付款业务:
(1)首先根据B公司发来的收款凭证和汇票等相关资料,填写汇兑付款申请表(包括汇兑类型,收款行信息,付款行信息等);
(2)根据申请表中的收款行和收款账户信息,按照相应的国际银行间的金融规则,开立一张信汇;
(3)将开立的信汇和该笔购买记录的相关凭证,提交给拨付行(委托中国工商银行)备案,并作相应的经办清算;
(4)拨付行收到汇兑付款后,将钱款拨付给收款行,并将收款结果反馈给付款行;
(5)付款行收到反馈后,会将汇兑付款交易信息(状态)发送至申请方,即A公司;
(6)在收到付款行发送的汇兑付款状态信息后,A公司的出纳人员应当执行A公司的现金科目做相应的会计分录,将付出的3000*100=30000元记入应付账款,税金记入应交税金,总金额记入银行存款,最后记录账务凭证号等信息。
拓展知识:汇兑付款是指采用外币货币为付款手段的贸易付款方式,它不仅可用于国际贸易付款,还可用于国内贸易付款。主要分为信汇和电汇两种方式。信汇是指买方开立的指定收款外币账户的汇票,而电汇则是将买方的汇款指示发送至卖方的银行账户的电子款项。
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