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问：
老师，调整增值税尾差，可以做分录 借：营业外支出
-0.09 贷：应交税费-增值税-销项税 -0.09 可以这样写分录吗，开票的税额比申报表上多了9分钱
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2023-01-29
费女士
回答：
是的，可以用这样的分录来调整增值税尾差，借营业外支出-0.09、贷应交税费-增值税-销项税-0.09。
当公司预定开票税额与实际申报税额相比，出现尾差时，可以采用上述分录来进行调整。其中，“借营业外支出—0.09”表示公司应交的税额比预定税额多，从营业外支出流出对应的差额；“贷应交税费-增值税-销项税—0.09”表示公司应交的税额比预定税额多，将差额转入应交税费。
尾差的调整不仅有利于正确反映公司的实际财务状况，还可以避免税务机关出台检查核实，从而减少公司的不必要损失。但同时也要注意，尾差金额较大时，税务系统会受到影响，也会受到税务机关的严查，因此尾差调整必须在合规的前提下审慎处理。
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