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问题：
企业所得税的计算公式是什么
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问：
甲公司在2021年4月30日固定资产计提折旧为400万元，其中管理部门固定资产折旧40万元，车间机器设备折旧300万元，出租机器设备的折旧60万元,4月固定资产增加如下:销售部门增加展厅一套，不含税价款260万，预计使用年限为10年，预计净残值20万，年限平均法计提折旧;车间增加一台机器设备，不含税价款120万元，预计使用5年，预计净残值率3%，双倍余额递减法计提折旧;4月车间出售一台机器设备，月折旧额为2万元。5月管理部门增加空调一台，不含税售价4.2万元，预计使用5年，预计净残值0.2万元，年数总和法计提折旧，假设此外没有其他固定资产的增减变化，请做出甲公司2021年5月计提折旧的会计分录，单位万元。
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2023-01-31
汪女士
回答：
甲公司2021年5月计提折旧会计分录如下，单位万元：
1.管理部门固定资产折旧：
1）借：管理部门固定资产折旧-贷：折旧费用=40
2.车间机器设备折旧：
2）借：车间机器设备折旧-贷：折旧费用=300
3）借：车间固定资产减少-贷：机器设备=120
3.出租机器设备折旧：
4）借：出租机器设备折旧-贷：折旧费用=60
4.销售部门展厅一套：
5）借：固定资产-贷：应付账款=260
5.车间增加一台机器设备：
6）借：车间机器设备折旧-贷：折旧费用=120
6.车间出售一台机器设备：
7）借：固定资产减少-贷：应收账款=20
7.管理部门增加空调一台：
8）借：管理部门固定资产折旧-贷：折旧费用=42
拓展知识：
固定资产折旧是指企业在计提折旧过程中，按照合理计量，按照相关财务会计准则规定的会计核算原则，将购买或制造固定资产所支付的费用在其经济使用期内按一定比例逐步分摊到相应会计期间以内。具体到会计记账，则是借折旧费用，贷固定资产科目，从而实现对固定资产折旧的核算记录。
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