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问: 租的办公室对方是一般纳税人,房租一直是提出来付现的,要是要开发票的话要加收13%的税点,所以每个月都没有发票,可以根据合同收据和房租单据入账吗,然后纳税调增,因为不想账面上一直没有房租,没有票不能抵扣企业所得税,所以调增,这样可以吗
( 实务操作\ 所有区域\ 所有领域 会计\所有领域\ 所有行业 ) 2023-02-01

陈鹏飞
回答: 可以根据合同收据和房租单据入账,如果想要开发票,那么应当按照实际缴纳房租给开票方发票,同时计算13%的增值税,由于房租一般是租客到期付款,开票方发票不一定与租客实际付款时期一致,这就需要企业在财务处理时进行调增。调增的方式有:依据开票记账,把发票金额减少房租支出,增加应交税费支出;或者在实际付款时把金额的部分增加到应付税金,抵扣应付房租费用。而税费扣除后,可以在企业所得税申报环节抵扣,具体申报时应当参照企业所得税政策,办理相关手续。 拓展知识:企业所得税,即增值税纳税人,是纳税人根据《企业所得税法》缴纳的一种税种,它是纳税人支付市场经济活动税收费用的最主要税种。企业所得税的计算依据是纳税人的实际所得额,它的本质就是收取企业利润的一种税收。企业可以根据税收法规抵扣支出,减少企业所得税的负担,从而改善企业的财务状况。
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名: 陈鹏飞  
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