如需客服请致电：
4008-081-181
咨询解答列表
（累计回答 6261 个问题）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
问题：
企业所得税的计算公式是什么
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
问：
2、（2022年4月）某婚介所是增值税一般纳税人，本月发生业务如下：（1）本月的销项税额163万元。（2）本月申报抵扣的增值税专用发票的进项税合计96万元，其中包括：由于违反法律法规被没收的一批物资，进项税额为14.8万元；外购用于发放员工五一节假日的的礼品，进项税额为22万元；申请贷款服务，进项税额为1.9万元；购入旅游服务用于赠送客户，进项税额4.8万元。要求：计算本月应纳增值税（该企业符合增值税加计抵减条件，上期末加计抵减余额为2.6万元）。
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
2023-02-05
汪女士
回答：
答：本月应纳增值税计算公式：应纳税额 = （销项税额 - 进项税额 - 上期末加计抵减余额）× 税率
本月应纳增值税=（163 - 96 - 2.6）× 0.17= 22.27 万元。
拓展知识：增值税加计抵减是指企业可以在申报当期增值税时，在缴纳增值税时，根据相关规定，减免部分用于纳税计算的税额。减免大体有以下4项：1. 用于生产、生活和科研支出的机械设备和生活用品购置税额；2. 用于科研支出的计算机购置税额；3. 用于研发活动的租赁费用购置税额；4.购置改善环境安全，防止污染的费用购置税额。
942