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问题：
固定资产盘盈怎样做账？
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问：
老师，我帮一个小规模纳税人做账，因为新开业没有多久，上季度我帮他们计提了9月份工资，本来应该是10月25日发放的，但是因为一直没有收到别人付过来的款，所以一直到今天也没发，但是10月25日 前我又正常报了账，现在个税和税账应该怎么处理比较合适呢？
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2023-02-07
马净
回答：
根据税收法规，纳税人在10月25日前报送账目且发放工资应该是采用当期工资确认，因此税务机关将会在这半个月内对当前纳税人应缴税额进行统计。但是，由于发放工资没有按照规定的时间发放，导致纳税人在报送账目中体现出来的应缴税额和实际应缴税额有一定的出入，现在可以在当期税账中减免相应的薪资成本，以保证最终的税账结果是正确的。
拓展知识：除了薪资成本外，企业在报税过程中还可以申请部分其它的抵扣项目，比如研发费用抵扣、科技改造抵扣等，都可以作为企业减税的方法，以减轻企业税收负担。
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