如需客服请致电：
4008-081-181
服务地区：
汕头
主攻行业：
租赁和商务服务业
卫 生 和社会工作
信息传输、软件和信息技术服务业
主攻专业：
会计核算
成本会计
预算管理
咨询解答列表
（累计回答 6269 个问题）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
问：
产品送样品视同销售吗？
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
税务\所有领域\
所有行业
）
2022-07-04
陈鹏飞
回答：
外资企业将自产产品用于赠送客户（账上记业务招待费）10万元，送样品8万元（记营业费用），已按成本加10%为基数*17%交增值税，账上按成本价和增值税税款分别记业务招待费和营业费用。请问汇算清缴时需调增1.8万元（10%）呢？还是需调增19.8万元？税法依据？若汇算清缴时未调出，稽查时如何补税？
外资企业将自产产品用于赠送客户（账上记业务招待费）10万元，送样品8万元（记营业费用），已按成本加10%为基数*17%交增值税，账上按成本价和增值税税款分别记业务招待费和营业费用。按照《企业会计制度》的规定以上账务处理是正确的。但在汇算清缴时，税法上应按视同销售处理，但只在纳税申报表上进行调整，不进行任何账务处理，即惯常所说的“调表不调账原则”。
会计处理对所得税的影响为：18 18*1.1*17%=-21.366万元
税法上视同销售对所得税的影响为：18*1.1-18= 1.8万元
纳税调整数为：1.8 21.366= 24.966万元
外资企业将自产产品用于赠送客户（账上记业务招待费）10万元，送样品8万元（记营业费用），已按成本加10%为基数*17%交增值税，账上按成本价和增值税税款分别记业务招待费和营业费用。按照《企业会计制度》的规定以上账务处理是正确的。但在汇算清缴时，税法上应按视同销售处理，但只在纳税申报表上进行调整，不进行任何账务处理，即惯常所说的“调表不调账原则”。
会计处理对所得税的影响为：18 18*1.1*17%=-21.366万元
税法上视同销售对所得税的影响为：18*1.1-18= 1.8万元
纳税调整数为：1.8 21.366= 24.966万元
1522