如需客服请致电：
4008-081-181
服务地区：
全国
主攻行业：
卫 生 和社会工作
文化、体育和娱乐业
交通运输、仓储和邮政业
主攻专业：
会计核算
增值税
企业所得税
咨询解答列表
（累计回答 20 个问题）
（
实务操作\
所有区域\ 会计核算
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 会计核算
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 会计核算
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
社保\所有领域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\
所有行业
）
问：
科创板发行人在有限责任公司整体变更为股份有限公司时存在累计未弥补亏损的，信息披露有何要求？怎么核查？
（
实务操作\
所有区域\
所有行业
）
2021-04-20
匡**
回答：
部分科创企业因前期技术研发、市场培育等方面投入较大，在有限责任公司整体变更为股份有限公司前，存在累计未弥补亏损。此类发行人可以依照发起人协议，履行董事会、股东会等内部决策程序后，以不高于净资产金额折股，通过整体变更设立股份有限公司方式解决以前累计未弥补亏损，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。整体变更存在累计未弥补亏损，或者因会计差错更正追溯调整报表而致使整体变更时存在累计未弥补亏损的，发行人可以在完成整体变更的工商登记注册后提交发行上市申请文件，不受运行36个月的限制。
发行人应在招股说明书中充分披露其由有限责任公司整体变更为股份有限公司的基准日未分配利润为负的形成原因，该情形是否已消除，整体变更后的变化情况和发展趋势，与报告期内盈利水平变动的匹配关系，对未来盈利能力的影响，整体变更的具体方案及相应的会计处理、整改措施（如有），并充分揭示相关风险。
保荐机构及发行人律师应对下述事项进行核查并发表核查意见：整体变更相关事项是否经董事会、股东会表决通过，相关程序是否合法合规，改制中是否存在侵害债权人合法权益情形，是否与债权人存在纠纷，是否已完成工商登记注册和税务登记相关程序，整体变更相关事项是否符合《中华人民共和国公司法》等法律法规规定。
2021-04-20
文件依据：
上证发〔2019〕29号
依据文号：
上证发〔2019〕29号
2804
你可能感兴趣的问题
科创板发行人存在首发申报前制定期权激励计划并准备在上市后实施的，信息披
科创板中发行人在首发申报前实施员工持股计划的，信息披露有哪些要求？中介
科创板发行人应当主要依靠核心技术开展生产经营，对此如何理解？信息披露有
《上市审核规则》规定发行人应当符合科创板定位。对此应如何把握？
科创板上市标准中包含市值，针对市值指标，发行上市审核及监管中有哪些要求
科创板的“最近三年累计研发投入占最近三年累计营业收入的比例不低于15%
科创板发行人最近2年内“董事、高级管理人员及核心技术人员均没有发生重大
科创板支配的股东所持发行人的股份权属清晰。如何做好核查及信息披露工作？
科创板“与控股股东实际控制人及其控制的其他企业间不存在对发行人构成重大
科创板发行条件中“其他涉及国家安全公共安全生态安全生产安全公众健康安全