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问题：
发票金额小数打不出来的原因
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问：
贸易业务确认收入从总额法变成净额法，会计分录和增值税应该如何进行处理？
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2022-11-15
张璇
回答：
你好。会计上是按照净额确认的收入，但是增值税发票开具、计税以及申报，都需要按照全额进行。
假如A供应商的专柜在甲公司商场，10月份销售了100万元(不含税)，税额13万元，价税合计113万元。根据双方的联营协议，甲公司商场应分得20%。A供应商在11月份按规定开具了80%的增值税专票，甲公司按约定支付了联营货款。
因此，甲公司10月做会计处理如下：
借：银行存款 113万元
贷：主营业务收入-联营收入 20万元
合同负债-A公司 80万元
应交税费-应交增值税(销项税额) 13万元
11月份收到发票支付货款做分录如下：
借：合同负债-A公司 80万元
应交税费-应交增值税(进项税额) 10.4万元
贷：银行存款 90.4万元
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