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问：
某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年的相关财务数据1）全年产品销售收入68000万元，产品销售成本45800万元，税金及附加9250万元，2）销售费用3600万元，3）管理费用2900万元，其中，业务招待费280万元，新技术开发费用100万元，4）财务费用870万元，5）营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元，6）营业外支出1050万元，其中含该企业通过省教育厅向某山区小学捐款800万元，税收滞纳金20万元，7）成本费用中该年度实际发生的工资费用3000万元，职工福利费480万元，职工工会经费90万元，职工教育经费70万元要求计算2021年度应缴纳的企业所得税
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2023-01-10
陈鹏飞
回答：
您好 解答如下
利润总额=68000-45800-9250-3600-2900-870+320-1050=4850
招待费限额1=68000*0.005=340 限额2=280*60%=168 调增112万元
技术研发费调减75万元
股息收入调减550万元
捐赠限额=4850*12%=582 调增218万元
税收满纳金调增20万元
福利费限额=3000*14%=420 调增40万元
工费经费限额=3000*2%=60 调增30万元
教育经费限额=3000*8%=240 不调整
应纳税所得额=4850+112-75-550+218+20+40+30=4645
所得税=4645*25%=1161.25
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