如需客服请致电：
4008-081-181
咨询解答列表
（累计回答 6309 个问题）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
问题：
发票金额小数打不出来的原因
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
问：
第二季度利润总额本年累计数是100万，税率25%，则应纳所得税为25万元，假如第三季度利润总额本年累计数是52万，税率25%，则应纳所得税为13万元，13万-25万=-12万，这时第三季度的应纳所得税是否为0？那么第三季度企业所得税申报表的第16栏本期应补（退）所得税/税务机关确定的本期应纳所得税额会是0元还是-12万元？
（
实务操作\
所有区域\ 所有领域
会计\所有领域\
所有行业
）
2023-01-31
张璇
回答：
第三季度企业所得税申报表的第16栏本期应补（退）所得税/税务机关确定的本期应纳所得税额应为-12万元。这是由于企业所得税实行的累计征税制，即企业每季度的应纳税额，应根据当季度内的实际利润和本年度累计实际利润，按照税务机关统一规定的税率计算出。若本季度实际利润较小，而本年度累计实际利润较大，则本季度应纳税额可能比上一季度应纳税额小或下调至0，此时本期应补（退）所得税/税务机关确定的本期应纳所得税额应为负数。拓展知识：累计征税制分为节税阶段和补税阶段，节税阶段是指本年度未来时期累计到某一上限后，从此限度以下所得按一定税率计算征收所得税，因此本季度实际利润较小，本期应纳税额可能比上一季度应纳税额小或下调至0； 而补税阶段则是指当本年度累计实际利润超出某一上限后，本期应缴税额应比上一季度递增。
1110
你可能感兴趣的问题
老师，我们11月的工资是12月五号才发的，这样的话报11月的工资只能
现在公司每次都在交企业所得税 长期有利润 这个利润长期挂账 我该
建筑劳务公司的税率是3%，我们的周转材料和工具发票可以作为进项抵扣么
老师，我这里是做电力安装小工程小规模纳税人，一个项目大概30万左右，
建筑服务安装劳务跟建筑服务安装服务有区别吗
老师，我有个个体户，因为一年发票开的多，税务就要求查账征收，这个季度
麻烦老师看一下会计分录怎么写？
跟私人钱给公司用，私人收的利息钱可以计入财务费用做企业所得税税前扣除
老师您好，合作社收到政府“一村一品”专项资金之后，引进农产品还有培训
一般纳税人不动产租赁算吗情况下可以简易征收