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问题：
发票金额小数打不出来的原因
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问：
有关销售退回的增值税专用发票处理？
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2022-06-30
张璇
回答：
我单位在2005年销售一批货物给客户，并于当年开具了增值税专用发票给对方。在2007年，客户
提出对其中一部分货物要求退货。此种情况下，是否需要由对方出具退货证明，以便我方开具红字将原2005年开具的专用发票部分作废？
根据《关于修订（增值税专用发票使用规定）的通知》（国税发[2006]l56）的具体规定：
第十四条，一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》）。
《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。
第十六条主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称《通知单）。《通知单》应与《申请单》一一对应。
第十八条购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红宇专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。属于本规定第十四条第四款所列情形的，不作进项税额转出。
第十九条销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。
红字专用发票应与《通知单》一一对应。
第二十条同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：
（一）收到退回的发票联。抵扣联时间未超过销售方开票当月；
（二）销售方未抄税并且未记账；
（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”，“专用发票代码，号码认证不符”。
本规定所称抄税，是报税前用Ic卡或者IC卡和软盘抄取开票数据电文。
从文件规定来看，贵公司发票不符合税法规定的作废条件，不能作废。按新的规定，不再出具退货证明，而是应当由购货方向当地税务机关提交《开具红宇增值税专用发票申请单》，经购货方主管税务机关审核后，出具《开具红宇增值税专用发票通知单》，销售方凭此通知单开具红字专用发票，据以冲减销售额及销项税额。
提出对其中一部分货物要求退货。此种情况下，是否需要由对方出具退货证明，以便我方开具红字将原2005年开具的专用发票部分作废？
根据《关于修订（增值税专用发票使用规定）的通知》（国税发[2006]l56）的具体规定：
第十四条，一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》）。
《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。
第十六条主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称《通知单）。《通知单》应与《申请单》一一对应。
第十八条购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红宇专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。属于本规定第十四条第四款所列情形的，不作进项税额转出。
第十九条销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。
红字专用发票应与《通知单》一一对应。
第二十条同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：
（一）收到退回的发票联。抵扣联时间未超过销售方开票当月；
（二）销售方未抄税并且未记账；
（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”，“专用发票代码，号码认证不符”。
本规定所称抄税，是报税前用Ic卡或者IC卡和软盘抄取开票数据电文。
从文件规定来看，贵公司发票不符合税法规定的作废条件，不能作废。按新的规定，不再出具退货证明，而是应当由购货方向当地税务机关提交《开具红宇增值税专用发票申请单》，经购货方主管税务机关审核后，出具《开具红宇增值税专用发票通知单》，销售方凭此通知单开具红字专用发票，据以冲减销售额及销项税额。
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